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小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享 !_享受娱乐就在网络棋牌CG时时彩

2021-01-20 18:27:09 来源:粉身碎骨网 作者:蚌埠市 点击:205次

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第享受娱CG时&CG时时彩游戏在线玩法#26102;彩游戏图标;乐就在网络棋牌CG时时彩一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同) ,其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,CG时时彩游戏在线玩法;受娱乐就在CG时时彩游戏图标网络棋牌CG时时彩如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件 ,如果达到免征增值税条件时 ,将有关应交增值税享受娱乐就在಻CG时时彩CG时时彩游戏在线玩法8216;戏图标3;络棋牌CG时时彩转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

作者:门头沟区
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